Dans le monde des affaires, la réussite repose sur une bonne gestion financière et une anticipation des risques. Un des instruments clés pour anticiper ces risques est le bilan prévisionnel. Dans cet article, nous allons aborder ce qu’est un bilan prévisionnel, son contenu ainsi que les étapes à suivre pour sa construction.
Définition du bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel est un document chiffré qui présente un état estimatif de la situation financière d’une entreprise à une certaine période future. Il permet d’évaluer la rentabilité d’un projet, la solvabilité de l’entreprise, ses besoins en financement et en fonds de roulement. Ainsi, il constitue un excellent instrument pour les entrepreneurs cherchant à mesurer l’impact de leurs décisions stratégiques sur la trésorerie, mais aussi pour les partenaires financiers (banques, investisseurs) analysant la viabilité d’un projet avant de le soutenir.
Contenu du bilan prévisionnel
Actif prévisionnel
L’actif prévisionnel représente l’ensemble des biens dont dispose l’entreprise ou qu’elle prévoit d’acquérir au cours de la période concernée par le bilan prévisionnel. Ces biens sont classés en deux catégories :
- Actif immobilisé : il regroupe les éléments durables de l’entreprise, c’est-à-dire ceux qui sont destinés à être utilisés sur le long terme (plus d’un an). Cela inclut notamment les terrains, les bâtiments, les véhicules, les machines et équipements, ainsi que les participations financières.
- Actif circulant : il concerne les biens à court terme tels que les stocks (marchandises, matières premières), les créances clients, les titres détenus en trésorerie et les disponibilités (comptes bancaires, placements à court terme).
Passif prévisionnel
Le passif prévisionnel représente les ressources permettant de financer l’activité et les investissements de l’entreprise. On y retrouve :
- Les capitaux propres : constitués du capital social, des réserves, et du résultat reporté ou bénéfice réalisé au cours de la période précédant celle du bilan prévisionnel.
- Les dettes : elles peuvent être à long terme (emprunts à rembourser au-delà d’un an) ou à court terme (dettes fournisseurs, dettes fiscales, sociales et autres).
Il est essentiel que l’équilibre financier demeure stable, avec un montant total du passif égal au montant total de l’actif.
Construction du bilan prévisionnel
Étape 1 : recueillir les données financières
Pour construire un bilan prévisionnel, il faut tout d’abord rassembler les données comptables et financières récentes, ainsi que celles relatives aux projets à venir (investissements, contrats). Ces informations permettront de bâtir des hypothèses solides pour la réalisation des prévisions.
Étape 2 : estimer les mouvements futurs
Cette étape consiste à estimer les évolutions liées aux éléments d’actif et de passif. Par exemple, prévoir l’accroissement ou la diminution des stocks en fonction du niveau d’activité, les investissements programmés (immobilisations), les besoins en financement et les emprunts à contracter.
Étape 3 : intégrer les données dans le bilan prévisionnel
Une fois les hypothèses établies, il convient de les projeter sur une période donnée (généralement un an) afin de construire le bilan prévisionnel. Il est nécessaire d’équilibrer les montants d’actifs et de passifs, afin de respecter l’équilibre financier.
Étape 4 : analyser les résultats
Lorsque le bilan prévisionnel est finalisé, il est essentiel d’analyser les résultats obtenus. Cela permettra, entre autres, de déterminer la rentabilité et la solvabilité de l’entreprise, d’identifier les forces et les faiblesses de sa structure financière et de mettre en place des actions correctives si besoin.
Adapter son bilan prévisionnel en fonction de la situation
Le bilan prévisionnel étant un outil d’anticipation, il est fortement recommandé de l’adapter régulièrement en fonction des évolutions du marché, des résultats réalisés et des nouveaux projets envisagés. Cette démarche permettra à l’entreprise d’être plus réactive face aux imprévus, et de prendre des décisions stratégiques mieux informées.
En somme
Le bilan prévisionnel est un outil essentiel pour anticiper et maîtriser les risques financiers liés à l’activité d’une entreprise. Sa construction requiert une bonne connaissance de la situation comptable et financière de l’entreprise, ainsi que de ses projets futurs. Un bilan prévisionnel bien construit sera cet atout indéniable aidant à convaincre partenaires financiers et assurant une meilleure gestion des ressources et des contrats de l’entreprise.
